Налоги в германии для предприятий и физических лиц

Налоговая система в Германии: виды, классы

Налоги в Германии для предприятий и физических лиц

Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику.

Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов.

Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Читайте также

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Перечень налогов на сделки и потребление

До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов. Кроме этой значительной части платежей, в Германии есть еще два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления. Первый класс носит регулярный характер и зависит от первоначальной стоимости или цены приобретения.

Читайте также

На платежи, поступающие от налогов со сделок (НДС или налог с оборота), приходится почти 25 % от общей суммы бюджета. Это объясняется тем, что данным видом налога охвачены все виды операций.

Более скромный процент бюджетных доходов приносят сборы за потребление – акцизы. Ими облагают продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее речь будет идти дальше.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

  • зарплаты,
  • роялти, дивиденды,
  • доход от частного предпринимательства,
  • прибыль от услуг аренды,
  • доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налогаСтавкаПримечание
Подоходный налог  (Einkommеnsteuer) от 14 до 45 % Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer) 8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходов Размер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag) 5,5 % от начисленной суммы НДФЛ Своеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer) Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евро В Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Читайте также

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2018 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

  • взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
  • страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
  • пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущую пенсию. Львиную долю оплачивает работодатель;
  • страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Основные налоги на доходы предприятий

Немаловажную роль в формировании бюджета играет налогообложение в Германии для юридических лиц, потому что высокий уровень развития экономики и стабильность исполнения социальных гарантий со стороны государства не могут поддерживаться исключительно усилиями трудолюбивых граждан.

Основу финансового благополучия ФРГ составляют успешно работающие предприятия с участием как отечественного, так и иностранного капитала. Какую бы форму организации бизнеса не избрал инвестор, после уплаты налогов ему достанется не более 55 % заработанных денег.

Название налогаСтавкаПримечание
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer) 15 % плюс налог на солидарность (5,5 % от рассчитанной суммы) Налоговым периодом при администрировании данного вида сбора считается календарный год. Под действие этого налога не попадают прибыль частных предпринимателей, а также партнерских товариществ (коммерческих объединений). Первые уплачивают НДФЛ, вторые учитывают доход и исчисляют налог на прибыль для каждого из партнеров отдельно
НДС (налог с оборота с учетом вычетов) — Umsatzsteuer 19 % — общая ставка и 7 % — сниженная на отдельные виды продукции, в основном для общественного питания, 0 % — на экспортные операции Косвенный налог, который опосредованно перекладывается на плечи конечного потребителя. Льготы внутри страны получают небольшие компании и частные лица, работающие в сфере ограниченного перечня услуг.
Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer) 25 % (плюс 5,5 % солидарной надбавки) Обложению подлежат дивиденды, полученные по итогам деятельности предприятия в течение последнего года, а также проценты по депозитам и прибыль по ценным бумагам.
Промысловый налог (Gewerbesteuer) Базовая ставка составляет 3,5 %, но у каждой земли есть право установить ее самостоятельно. Средняя ставка колеблется в пределах 14-18% Облагается чистая прибыль от предпринимательской деятельности. Для юрлиц сумма налога на торговую деятельность в Германии определяется исходя из всей суммы. Для предпринимателей и самозанятых лиц (адвокатов, нотариусов, врачей и тому подобное) действует система налогового вычета в размере необлагаемой суммы в 24 500 евро.

Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки. В частности, это касается промыслового налога.

Акцизные сборы

Большую часть налогов на потребление в ФРГ составляют акцизы. Они устанавливаются на весьма широкий спектр продуктов и услуг. Например, акцизный сбор установлен для объемов потребленной энергии, бензина, дизтоплива и т.д. Также устанавливается налог на спирт, пиво, вино, кофе, слабоалкогольные напитки, табак.

Ставка акциза представляет собой фиксированную сумму на единицу проданного товара. Так, например, за каждую сигарету потребитель отдаст еще 9,3 евроцента в виде акцизного сбора.

Налоги на имущество и переход собственности

Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.

После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.

Ндс в германии

Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer)  в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС.

Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности.

Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.

Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Читайте также:  Готовность заграничного паспорта гражданина рф: способы проверки

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Читайте также

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

  • налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
  • налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
  • сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Налоговые вычеты и льготы

Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых  и паушальных сумм.

Заключение: особенности исчисления налогов в Германии

Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора.

Именно поэтому почти все налогоплательщики прибегают к помощи налоговых консультантов при составлении деклараций и перечислении обязательств.

В качестве помощи для бухгалтеров и предпринимателей налоговые инспекторы оповещают население о том, сколько в Германии платят налогов в каждом календарном периоде.

Читайте также

Налоги в Германии: Видео

Налоги в Германии

Как платят налоги в Германии

Налоговая система в Германии. Как вести бизнес в Германии. Тренинг

Налоговая система в Германии. Как посчитать налог.

Источник: https://zagranportal.ru/germaniya/biznes/nalogi-v-germanii.html

Налоги для физических лиц в Германии

Налоги для физических лиц в Германии

Система налогобложения в Германии идентична большинству стран Восточной Европы. Налоги  для физических лиц в Германии взымаются с источников доходов, полученных в Германии.

Чаще всего уплата налогов осуществляется работодателем, который удерживает их из каждой полученной зарплаты.

После чего, в конце года, могут вноситься коррективы, которые возникают в связи с переплатой или недоплатой налогов.

Налоговые категории в Германии

Прежде, чем переходить к оценке налогов и удержаний в социальные фонды из зарплаты работников и самозанятых лиц, предлагаем рассмотреть различные категории лиц, к которым применяются вычеты, уменьшающие общую сумму уплачиваемых налогов. Таких категорий в Германии насчитывается шесть:

  1. Холостые или разведенные лица;
  2. Холостые или разведенные лица, являющиеся кормильцем детей — автоматически имеют право на налоговую льготу за наличие ребенка в семье;
  3. Пара, находящаяся в браке — для них предусмотрена возможность удвоения налоговой льготы (составляющей €8.354 на каждого). Категория выгодна в том случае, если в семье работает один человек, у него появляется возможность на €16.708 налоговой льготы;
  4. Пара, находящаяся в браке, где оба лица являются трудоустроенными и получают зарплату;
  5. Категория применима к супругам тех, кто находится на третьей категории, в результате чего, в случае трудоустройства второго лица, его налоги платятся сполна (без € 8354 налоговой льготы для данного лица);
  6. Лица, трудоустроенные, и получающие зарплату на нескольких работах одновременно. Одна из работ будет облагаться налогом по одному из вышеперечисленных классов, вторая — по шестому, в котором отсутствует налоговая льгота.

Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог в Германии имеет налогооблагаемую базу, которая может уменьшаться на предусмотренный государством размер необлагаемой суммы. В 2015 году размер её составляет €8354 на одного человека или €16.708 для супружеской пары.

Ставки подоходного налога зависят от размера брутто заработной платы, взымаются по прогрессивной ставке, и составляют от 14% до 42% за доходы в размере до €52.882 на одного человека или €105.764 на пару, соответственно.

Доходы в размере от €52.882 до €250.730 на одного человека облагаются по ставке в 42%. А доходы, превышающие €250.730 (или €501.462 для пары) облагаются по максимальной ставке, составляющей 45%.

Помимо этого, существует налоговый сбор «за солидарность», который составляет 5,5% подоходного налога и направлен на покрытие расходов за интеграцию федеральных территорий бывшего ГДР.

Налоговая система Германии допускает различные вычеты, которые позволяют снизить налогооблагаемую базу.

Основными причинами таких вычетов может быть наличие детей до 18 лет (или даже до 27 лет, при условии их обучения и отсутствия собственных заработков), совершения страховых взносов, благотворительных взносов в немецкие учреждения (существуют пределы взносов), чрезвычайных расходов (в случае болезни).

Подоходный налог бывает двух видов: налог с зарплаты (Lohnsteuer) и налог с доходов физических лиц (Einkommensteuer). Основное их различие заключается в том, что налог с зарплаты уплачивается работодателем, а налог с доходов уплачивается в Налоговую службу (Finanzamt) самим лицом.

На основании предыдущих периодов, Налоговая служба самостоятельно расчитает ожидаемый размер налога в текущем году. Его необходимо будет уплатить по системе предоплаты, ежеквартально. В результате будет проведен аудит, и налоговая сверит авансовые платежи и необходимый размер уплаты налогов, после чего произойдет взаиморасчет.

Существует масса сайтов, на которых размещены налоговые калькуляторы, один из таких представлен по этой ссылке.

Удержания в социальные фонды

Налоги для физических лиц в Германии, а именно подоходный, составляет только часть выплат из зарплаты. Другую часть занимают удержания в социальные фонды. Из зарплаты трудящихся удерживаются платежи в четыре основных социальных фонда:  пенсионный, по безработице, фонд медицинского страхования, фонд долгосрочного медицинского ухода.

Выплаты в социальные фонды могут составлять порядка 40% от брутто зарплаты работника (брутто зарплата — до уплаты налогов).

Однако, размер платежей распределяется поровну между работодателем и работником, и в результате работник совершает платежей в различные социальные фонды до 20% от размера брутто заработной платы. Размер платежей зависит от величины зарплаты.

Отчисления в фонд наступления несчастных случаев компания совершает самостоятельно, платежи не взымаются из зарплаты работника.

Платежи в фонд медицинского страхования составляют порядка 14,6% брутто зарплаты, за долгосрочный медицинский уход прийдется отчислять дополнительные 2,55% зарплаты. Ставка пенсионного страхования составляет 18,7%, а в фонд безработицы — 3%. Рассмотрим немного детальнее описанные фонды.

Медицинское страхование

Население Германии имеет национальную систему здравоохранения (Gesetzliche Krankenversicherung (GKV)). Покрытие осуществляется от наступления следующих случаев: пребывание в больнице, стоматологическая помощь, консультации врача, лекарства, рентген. Также, данная система предоставляет компенсации утраченных доходов в связи с болезнью.

Работающие лица с окладом более €4.575 в месяц имеют возможность выбора: оставаться на национальной системе или приобрести личное страхование. Работодатель вынужден участвовать в выплатах работника вне зависимости от выбранной им схемы. Физические лица-предприниматели также могут быть застрахованы по национальной системе или выбрать личное страхование вне зависимости от размеров доходов.

Обе категории лиц (имеющие национальное страхование или личное) автоматически зачисляются в базу страхования престарелых (Pflegeversicherung), страхуются на случай старости или инвалидности.

Страхование от безработицы

Данный вид социального страхования доступен лицам, совершавшим страховые платежи на протяжении как минимум одного года в течение последних пяти лет.

Они должны быть зарегистрированы в Управлении труда (Bundesagentur für Arbeit) и быть доступными для трудоустройства (дать согласие на поиск для них места работы и принять его, если место будет соответствовать их опыту и профессиональной подготовке).

 При этом, находясь на учете как безработный, необходимо регулярно посещать Управление труда.

В результате, безработные будут получать часть зарплаты на месте последнего трудоустройства, размер которой будет зависеть от каждого случая индивидуально. Выплаты можно получать в течение периода от шести месяцев до двух лет, в зависимости от возраста и стажа работы.

После окончания выплат по безработице включается механизм государственной поддержки. Безработный получает ежемесячную сумму плюс доплаты за удержание жилья. Государственная поддержка предоставляется только по необходимости.

В случае наличия супруга, имеющего постоянный источник дохода, размер помощи может быть снижен или может последовать отказ от её предоставления.

Пенсионное страхование

Данный социальный фонд гарантирует обеспечение поддержки соответствующего уровня жизни, после выхода лица на пенсию. Минимальный пенсионный возраст в Германии мы оценивали и сравнивали с другими государствами.

Максимальная выплата составляет порядка 67% от среднего чистого дохода во время трудовой деятельности. Иностранцы по возврату на родину могут получать пересылку пенсии из Германии.

Страхование от несчастных случаев

Система обязательного страхования от несчастных случаев обеспечивает поддержку в случае наступления негативных событий  во время работы или на пути на работу и обратно.

Платежи покрывают расходы на лечение и оздоровление, пенсии в случае инвалидности и похоронные расходов в случае смерти.

Работодатель платит страховые взносы целиком, самостоятельно, из доходов работника платежи не удерживаются.

Социальное возмещение

Под данным возмещением понимается вред, нанесенный лицу, за который несет ответственность общество, и который в результате оплачивается государством. Субъектами возмещения выступают инвалиды войны, вдовы и сироты военных, солдаты с проблемами со здоровьем, возникших в результате выполнения служебных обязанностей и жертвы насильственных преступлений.

Читайте также:  Сервисно-визовый центр республики польша в екатеринбурге

НДС

НДС является ведущим налогом с продаж, осуществляющим влияние как на физических, так и на юридических лиц. НДС может возникать на каждом этапе производства и поставки большинства товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%. Также может применяться сниженная ставка 7% к определенным продуктам, среди которых продукты питания, печатные материалы. Медицинские и страховые услуги, как правило, освобождаются от налогообложения НДС, равно как и экспорт товаров и оказание услуг за рубежом.

Церковный налог

Налоги для физических лиц в Германии также включают церковный налог. Данный налог (Kirchensteuer) взымается с зарплат работающих лиц. Его ставка составляет 8% или 9% от зарплаты или доходов, полученных лицом в результате предпринимательства. Налог можно не оплачивать, если у Вы не связаны с одной из традиционных церквей Германии или являетесь протестантом (Evangelisch).

Налог на покупку  недвижимости (Grunderwerbsteuer)

Налог на покупку недвижимости применяется при сделках, связанных с приобретением недвижимости или сменой собственников недвижимости предприятия. Оплату налога совершает покупатель. Ставки налога составляют в пределах от 3,5 до 5% в зависимости от федеративной территории нахождения недвижимости. Обьектом налогообложения выступает сумма, уплаченная покупателем продавцу.

Налог на владение земельным участком (Grundsteuer)

Налог на владение земельным участком возникает с момента приобретения земли различного назначения (сельхоз участки или участки при жилом фонде).

Налог уплачивается в территориальные муниципалитеты, из чего следует, что его размер может варьироваться в зависимости от федеративной земли.

 Оплата совершается покупателем недвижимости с момента передачи или внесения земельного участка в Земельный кадастр.

Налог на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer)

Налоги для физических лиц в Германии включают в себя еще один налог — на наследование и дарение. Он применяется к той части имущества, которая находится на территории Германии.

Под имуществам стоит понимать недвижимость, материальные активы предприятий, ипотеку и прочие кредитные взаимоотношения, обеспеченные недвижимостью, а также доли участия в немецких предприятиях (размером от 10%).

Налогооблагаемой базой для данного налога выступает стоимость передаваемого имущества, а ставка зависит от степени родства. К примеру, для родственников лимиты ставки налога составляют от 7 до 30%, а для лиц, не пребывавших на момент дарения и наследования в родственных отношениях — от 30 до 50%.

Налог на владение транспортным средством

Уплата данного налога может возникать или прекращаться на основании соответствия требованиям Евро-4 (один год освобождения от уплаты налога) Евро-5, Евро-6 (два года без уплаты налога).

При расчете налога во внимание принимаются тип и мощность двигателя, возраст транспортного средства, количество выбросов углекислого газа и наличие/отсутствие катализаторов.

 Расчет налога к уплате происходит в налоговой службе в течении первого месяца после регистрации транспортного средства.

Таким образом, налоги для физических лиц в Германии играют значительную роль в формировании бюджета государства. В следующей статье из цикла о Германии мы рассмотрим налоги, уплачиваемые юридическими лицами. Не пропускайте интересную информацию — подписывайтесь на Close Europe в  социальных сетях. Благодарим за внимание!

Похожее

Германия, Главная

Источник: http://closeurope.com/nalogi-dlya-fizicheskikh-lic-v-germanii/

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.

  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев.

Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем.

В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей.

Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия.

Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности.

Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме.

Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами.

Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация.

В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро.

Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка.

Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи.

Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству.

Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде.

Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период.

Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Читайте также:  Как отследить визу в германию в 2018 году

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли.

    В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.

  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан.

    Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.

  3. Налог на наследство и на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%.

    Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.

  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению.

    Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.

  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимость для россиян и иностранцев.

    Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

Источник: https://UraFinance.com/blog/nalogooblozhenie/nalogi-v-germanii/

Налоги в Германии

Налоги в Германии

Фискальная система страны строго регламентирована, и налоговое бремя весьма внушительное. Какие налоги в Германии самые существенные для плательщиков? Скорее всего, это платеж касательно наследования и дарения движимого и недвижимого имущества — если стоимость объекта составляет более 75 тыс.

евро, а предыдущий владелец — близкий родственник, то государству придется отдать в диапазоне 7%-30%. Для неродственных лиц размер платежа составляет от 30 до 50%.

В этой стране практически любой вид дохода будет облагаться прямыми и косвенными налогами, в сумме нередко заложены уменьшающие изначальные денежные поступления на более чем 50%, но для ясности картины рассмотрим фискальные платежи в контексте их субъекта — физического или юридического лица.

Основы налогообложения частных лиц

Подоходный налог в Германиидля лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства.

Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. В любом случае налог на доходы физических лиц взымается по прогрессивной шкале от 14 до 45%.

К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов:

  • от осуществления коммерческой деятельности;
  • от работы по найму (зарплата);
  • от аренды помещений и земельных участков;
  • от деятельности самозанятых лиц.

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов:

  • Холостые без детей.
  • Те, кто воспитывает детей самостоятельно.
  • Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа.
  • Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.
  • В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории.
  • Лица, работающие на нескольких работах.

Разница в налогообложении для лиц из разных классов состоит в размере необлагаемого минимального уровня дохода. К примеру, в 2016 году для частных лиц из пятой и шестой категорий весь доход за 12 месяцев облагался соответствующим налогом. При этом лицо, относящееся к третьей категории, сумму годового дохода уменьшает на 17,3 тыс.

евро и только с оставшейся суммы уплачивает подоходный налог в Германии. Размер этого прогрессивного платежа обременителен для большинства работающих лиц — ставка на уровне 42% применяется для годовых доходов от 53 до 250 тыс. евро. Зарабатываете более 250 тыс. евро в год? Уровень налога на доходы достигнет максимального уровня в 45%.

В реальности эти фискальные платежи не все фактические налоги на доходы в Германии. На основании статистики за 2016 год работодатель на 1 евро зарплаты в среднем платит социальных выплат (медицинская страховка, страховка на случай потери работоспособности и т. п.) на 0.28 евро.

Эти соцвыплаты будут скрытым видом подоходного налога, оплачиваемого только работодателем, если месячная зарплата работника не превышает 450 евро. Дополнительно в структуре подоходногоудерживается взнос солидарности.

Обязательство оплачивать 5,5% от суммы рассчитанного налога на доходы было введено только с падением Берлинской стены для гармонизации экономического развития западной и восточной Германии. Его ставка с годами постепенно уменьшается, как и разрыв в экономическом развитии регионов страны.

Церковный налог — подоходный налог в Германии, который платят только члены религиозных общин. Ставка индивидуальна для каждого региона в диапазоне от 8 до 9% от суммы уплаченного подоходного налога.

Частное лицо может легально отказаться от уплаты этого налога, мотивируя это решение отсутствием религиозных убеждений, но в будущем ему могут отказать в проведении церковных обрядов.

Чтобы полностью рассмотреть налогообложение частных лиц, оставшиеся виды фискальных платежей рациональней указать в отдельном блоке, поскольку эти налоги платят как физ-, так и юрлица.

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

  • НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
  • Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.

Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:

  • на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
  • поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
  • на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
  • на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
  • на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.

Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей.

Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения.

Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.

Сотрудники «Прифинанс», благодаря полному знанию фискального законодательства Германии, помогут правильно определить базу налогообложения и ощутимо уменьшить размер налогов, изымаемых с резидентов и нерезидентов в этой стране.

Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-v-germanii/

Ссылка на основную публикацию